Особенности предоставления налоговых вычетов за физкультурно-оздоровительные услуги и за сдачу нормативов ГТО

Начиная с расходов за 2022 год можно получить налоговый вычет  за физкультурно-оздоровительные услуги (занятия в спортзале, фитнес-клубе или, например, в спортивной секции).

Налогоплательщик, претендующий на вычет, должен являться налоговым резидентом России и иметь доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ.

Получать вычет можно за себя и детей — родных и усыновленных. Если ребенок учится очно, вычет положен до 24 лет, в остальных случаях — до 18 лет.

Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель (ИП) на дату, когда вы фактически произвели расходы, должны быть включены в специальные перечни. Перечень указанных организаций, ИП формируется ежегодно Министерством спорта России и размещается на его официальном сайте.

Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным в 2023-2024 гг., - 120 тыс. руб. за календарный год.

Документы, подтверждающие право на вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги, произведенные до 01.01.2024:

- договор на оказание физкультурно- оздоровительных услуг;

- платежные документы, подтверждающие расходы на спорт — чек, кассовый ордер или платежное поручение;

- если платили за ребенка — документы, которые подтвердят его возраст и родство.

По расходам с 01.01.2024 для подтверждения   право на социальный вычет за оказанные услуги необходимо приложить    только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (КНД 1151160).

Получить социальный вычет можно следующими способами:

- в налоговом органе по окончании года, в котором понесены расходы, путем представления декларации по форме 3-НДФЛ;

- у работодателя в течении календарного года, в котором оплачены услуги. В этом случае сначала необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получении социального налогового вычета.

С 1 января 2025 года сдача нормативов испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» дает право на получение налогового вычета за сдачу нормативов (ГТО).

Размер вычета составляет 18000 рублей в год. Это не прямой возврат денег, а возможность уменьшить налогооблагаемый доход.

Вычет предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО или повторно сдали нормативы и подтвердили ранее полученный знак.

Одним из важные условий является прохождение диспансеризации в год сдачи комплекса ГТО.

Налоговый вычет может быть получен в 2025 году у работодателя, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него.

Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, представив в 2026 году декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год. Сделать это можно с помощью сервиса на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».